小规模纳税人怎么做账报税?

小规模纳税人怎么做账报税?

小规模纳税人做账报税需根据企业是否有账目记录进行区分处理，核心流程包括做账程序和报税操作两部分，具体如下：

收集原始凭证及时收取并妥善保管经营期间产生的原始票据和凭证，包括发货票、收货单、领料单、银行结算凭证、各类报销单据等，为后续编制记账凭证及账务处理做准备。

填制记账凭证根据原始凭证填制记账凭证，记载企业经济业务简要内容并确定会计分录，作为登记明细分类账和总分类账的依据。

编制科目汇总表定期对全部记账凭证进行汇总，按会计科目列示借方和贷方发生额，形成“记账凭证汇总表”，作为总分类账登记的依据。

登记会计账簿根据记账凭证和科目汇总表登记总账和明细账，确保账目记录完整。

编制会计报表根据会计账簿（主要是总账）编制资产负债表、现金流量表和损益表，反映企业真实财务状况。

计算应缴税额根据会计报表编制纳税申报表，计算企业应缴税额，为税务申报做准备。

装订保管凭证将原始票据和凭证装订成册，妥善保管以备查验。

年终结转损益年末将损益类科目余额结转到“本年利润”科目，结转后损益科目为零。若损益类科目发生额为红字，建议按科目属性定义的科目方向反方向结转。

编制年度报表总结全年经营状况，编制年度会计报表，并根据报表完成各税种的汇算清缴自查表，按时完成汇算清缴。

申报时间自公司成立拿到税务登记证的次月起，需按月申报缴税。即使当月无销售收入，也需按核定的最低营业额申报增值税。

申报方式采用网上申报，通过税务系统完成操作。

税种及计算

增值税：按不含税销售额和规定的征收率计算，公式为：应纳税额=不含税销售额×征收率由于小规模纳税人不能开具增值税专用发票，购进货物或接受应税劳务支付的增值税直接计入成本，无需设置“应交增值税”明细科目专栏。

企业所得税：按应纳税所得额和适用税率计算。

无收入申报若当月无销售收入，需按核定最低营业额申报增值税，相关费用可记入“主营业务税金及附加”科目。